1.
Online számla 2.0 verzió bevezetése 2020, április 1-től:
Az online számlaadat-szolgáltatásban komolyabb xsd séma-változások jönnek,
de ez egyben új lehetőségeket is jelent az automatizálásra.
Ezekkel az új adatokkal olyan információ birtokába szeretne jutni a
hatóság, amely már túlmutat az eredeti koncepción, a kiállításra kerülő
számlák adatainak azonnali jelentésén. Ezek az adatok sem a számlaképeken,
sem az Áfatörvényben nem jelentek meg 2019-ben, ezért a számlázó programok
a módosításuk nélkül többnyire nem is lesznek alkalmasak ezek jelentésére.
Érdemes tehát a számlázó programok készítőinek hírleveleit, közleményeit
figyelemmel kísérni, különösen, ha valamilyen egyedi rendszert használ a
vállalkozás, illetve valamilyen vállalatirányítási rendszerből állítja ki a
számláit. Ha nem érkezik értesítés a megfeleltetésről érdemes kérdéssel
fordulni a programozókhoz.
2.
2020 július 1-től szűkül azon tárgyi adómentes ügyletek köre,
ahol nem kötelező a számla. Az egyéb oktatás esetében, és a tárgyi
adómentes ingatlan értékesítése esetén kötelező lesz a számla kibocsátása.
Továbbra sem kötelező a számla kibocsátása (helyette számviteli törvény
szerinti bizonylat szükséges) a tárgyi adómentes ingatlan bérbeadása
esetén.
Előleg esetén a végteljesítésről szóló számla, számlával egy tekintet alá
eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről
kell adatot szolgáltatni.
3.
2020. július 1-től a számlakibocsátásra ésszerűnek számított határidő 8
napra rövidül.
Ez azt jelenti, hogy a számlát a teljesítéstől számítottan 8 napon belül
kell kibocsátani.
4.
2020. július 1-től minden belföldi adószámmal rendelkező vevő felé
kibocsátott számla esetében kötelező feltüntetni a vevő adószámát.
Valamint az online számlaadat-szolgáltatás Július 1-ét követően kötelező
lesz minden belföldi adószámmal rendelkező vevő felé kibocsátott számla
esetében. Mindkét szabály vonatkozik minden ÁFA alanyra, ideértve a
KATA-sokat, az alanyi adómenteseket, a tárgyi adómentes ügyleteket
teljesítő vállalkozásokat, amelyek számlát bocsátanak ki, és a fordított
adózás alá eső ügyletekre.
5.
2021. január 1-től az online számlaadat-szolgáltatás lényegében minden
belföldi adóalany által kibocsátott számlára vonatkozik majd,
kivéve azon nem adóalanyok felé teljesített ügyleteket, amelyeket az ún.
„egyablakos rendszerben” kell jelenteni.
| Online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség |
2019. |
2020. július 1. |
2021 |
| Belföldi ÁFA köteles ügylet (B2B) |
Csak 100.000 Ft áfa fölött |
Igen |
Igen |
| Belföldi fordított adózás (B2B) |
Nem |
Igen |
Igen |
| Alanyi adómentesek ügyletei (B2B) |
Nem |
Igen |
Igen |
| Tárgyi adómentes ügyletekről kibocsátott számla (B2B) |
Nem |
Igen |
Igen |
|
Belföldi adómentes értékesítés vagy szolgáltatásnyújtás (B2B) |
Nem |
Igen |
Igen |
| Termékexport |
Nem |
Nem |
Igen |
| Közösségen belüli értékesítés |
Nem |
Nem |
Igen |
| Belföldi magánszemély felé történő értékesítés |
Nem |
Nem |
Igen |
| Külföldön teljesített ügyletek |
Nem |
Nem |
Igen |
|
Egyablakos rendszerben jelentendő más tagállamban teljesített ügyletek |
Nem |
Nem |
Nem |
6.
A Közösségen belüli termékértékesítés adómentességének feltételei
jelentősen szigorodnak, a következő feltételek együttes fennállása
szükséges:
a) a termék más tagállamba történő feladása vagy elfuvarozása igazolt,
b) az értékesítés egy másik, adóalanyi minőségében nem belföldön, hanem a
Közösség más tagállamában eljáró adóalanynak vagy a Közösség más
tagállamában nyilvántartásba vett adófizetésre kötelezett, nem adóalany
jogi személynek történik,
c) a b) pontban meghatározott személy, a vevő érvényes adószámmal
rendelkezik a Közösség más tagállamában, ezt az adószámot közölte az
értékesítővel, és az adószám a számlán feltüntetésre került!
d) az értékesítést teljesítő adóalany az ’A60-as jelű összesítő nyilatkozat
benyújtására vonatkozó kötelezettségének hibátlanul és hiánytalanul eleget
tesz, vagy igazolja, hogy az összesítő nyilatkozatot érintő mulasztás, hiba
vagy hiányosság a jóhiszemű eljárása mellett következett be, és ezzel
egyidejűleg az állami adó- és vámhatóság rendelkezésére bocsátja az
összesítő nyilatkozat teljes körű és helyes tartalmának megállapításához
szükséges adatokat.
7.
A Brexit
Többé már nem kérdéskérdés csupán az, hogy milyen forgatókönyv szerint
hagyja el az Egyesült Királyság az uniót. Az ÁFA terén a Brexit több
változást is hozhat a vállalkozások életében. Ügyelni kell például arra,
hogy az Egyesült Királyságból érkező áru termékimportnak, az oda irányuló
termékértékesítések pedig termékexportnak minősülnek majd. Ezekhez az
ügyletekhez más kiszállítási igazolások szükségesek, az új folyamatoknak
megfelelően a vállalkozásoknak át kell állítaniuk a számlázó programokat,
vállalatirányítási és egyéb számítástechnikai rendszereiket.
Azok a brit vállalkozások, amelyek Magyarországon adószámmal
rendelkeznek, csak pénzügyi képviselet útján folytathatják majd
gazdasági tevékenységüket!
A pénzügyi képviselet ellátására viszont speciális szabályok vonatkoznak,
amelyek egyúttal a pénzügyi képviselőkkel szemben többletfeltételeket
támasztanak. Az érintett brit vállalkozásoknak már most érdemes
megkeresniük a pénzügyi képviseletre jogosult társaságokat.
