Számla adatszolgáltatási kötelezettség változás

Számla adatszolgáltatási kötelezettség változás

2020. július 1-től valamennyi belföldi adóalany számára kibocsájtott számla adatait jelenteni kell az adóhatóság felé.

Ez alól kivétel: a tárgyi adómentes ingatlan bérbeadása. Továbbra sem kötelező a számla kibocsátása ilyen szolgáltatás esetén (helyette számviteli törvény szerinti bizonylat szükséges).

Előleg esetén a végteljesítésről szóló számla, számlával egy tekintet alá eső okirat vonatkozásában az előleg figyelembevételével adódó különbözetről kell adatot szolgáltatni.

Korábban 100.000 Ft-os ÁFA tartalom felett 5 munkanap és 500.000 Ft-ot meghaladó összegű ÁFA esetén 1 munkanap állt rendelkezésre a számla adatainak rögzítésére a NAV Online Számla felületén.

2020. 07. 01-től az adatszolgáltatási kötelezettséget kiterjesztették valamennyi belföldi adóalany számára kiállított számlára az ÁFA tartalmától függetlenül. Tehát abban az esetben is kötelező az adatok rögzítése, ha a számla ÁFA-t nem tartalmaz . A kézzel kiállított számlák esetén a bejelentési határidő az 500 000 Ft feletti mértékű ÁFA-t tartalmazó számlák esetén továbbra is 1 munkanap. Az ennél kisebb ÁFA összegű számláknál azonban 4 munkanapra rövidül.

Az adatszolgáltatáshoz az adózónak regisztrálnia kell a NAV Online Számla oldalon.

Számlázó programok használata esetén az adatok automatikusan bekerülnek a központi rendszerbe, amennyiben a számla kibocsátója megadja a regisztrációs adatait a számlázó programnak.

Az online számlázó programok „beállítások” menüjének NAV Online alpontjában általában részletes használati utasítás található.

A folyamat lépései

1. Belépés – ügyfélkapuval

2. Adatszolgáltatásra Kötelezett Adózói Regisztráció

3. Adóazonosító jel(! nem adószám !) megadása, ellenőrzés, felhasználónév kiválasztása.

4. Regisztráció típusának kiválasztása után az adatok kitöltése

5. Sikeres regisztráció után belépés a megadott felhasználónévvel és jelszóval.

6. A Cég-felhasználó kapcsolatoknál a saját azonosítót tartalmazó narancssárga gombra kattintva a „Felhasználók menüpont alatt egy „Technikai felhasználó” létre hozása

7. A jelszó megváltoztatás után ki kell választani a „számlák kezelése”és a „számlák lekérdezése” opciókat, majd a „Mentés” gombra kattintani.

8. A mentés után megjelenő ablakban a „kulcsgenerálás”-t választva megkapjuk az XML aláíró és az XML cserekulcsot (4 adat) amelyeket a számlázó program számlázási fiókjában a megfelelő rovatokba kell beírni.

Kézi számla a továbbiakban is kiállítható, ugyanakkor jelentős és felesleges adminisztrációs teher, ami a számla kibocsátóját terheli, ami nem könyvelőre áthárítható feladat!

Az Áfa tv. 178. § (1a) bekezdése alapján a nyugtaadási kötelezettség pénztárgéppel való teljesítése esetén a géppel kiállított nyugták, számlák, valamint a pénztárgép adatairól az adózó rendszeresen adatot szolgáltat a NAV-nak. Ebben továbbra sincs változás.

Amire azonban fokozottan ügyelni kell, hogy a számlázó programmal, vagy kézzel kiállított készpénzes számlák esetén nem szabad az ilyen értékesítést, szolgáltatást a pénztárgépbe is rögzíteni, mert az kettős adatszolgáltatást eredményez. A kétféle készpénzes bevétel a pénztárvezetés megosztását (pénztárgép – egyéb készpénzes bevétel) is megköveteli, szükségessé teszi a pénzkezelés, a pénzkezelési szabályzat felülvizsgálatát. Érdemes olyan pénztárgépet választani, amely alkalmas az egyszerűsített készpénzfizetési számla kiállítására, ezzel elkerülhető a duplikált bevallás.